Извлечение
из приказа Министра финансов РК
от 8 августа 2007 г. N 284
В соответствии с постановлением Правительства Республики Казахстан от 17 августа 2006 года N 778 "Об утверждении Правил государственной регистрации нормативных правовых актов" ПРИКАЗЫВАЮ:
1. Отменить приказ Министра финансов РК от 9 ноября 2006 г. N 438 "Об утверждении Правил лицензирования аудиторской деятельности".
...
3. Настоящий приказ вступает в силу со дня подписания.
Министр
-------------------------------------------------------------------------
В целях реализации Закона Республики Казахстан " О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам аудиторской деятельности" и в соответствии с Законом Республики Казахстан " О лицензировании ", ПРИКАЗЫВАЮ:
2. Департаменту методологии управления государственными активами (Айтжанова Ж.Н.) обеспечить государственную регистрацию настоящего приказа в Министерстве юстиции Республики Казахстан и его официальное опубликование в установленном законодательством порядке.
3. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на Вице-Министра финансов Республики Казахстан Смаилова А.А.
4. Настоящий приказ вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования.
Министр
Утверждены приказом
Министра финансов
Республики Казахстан
от 9 ноября 2006 года N 438
Правила лицензирования аудиторской деятельности
1. Общие положения
1. Настоящие Правила лицензирования аудиторской деятельности (далее - Правила) разработаны в соответствии с законами Республики Казахстан " О лицензировании ", " Об аудиторской деятельности" , " О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам аудиторской деятельности" и устанавливают порядок и условия выдачи, переоформления, выдачи дубликата, отзыва лицензии на право занятия аудиторской деятельностью, приостановления и прекращения ее действия, а также контроля за осуществлением лицензиатом аудиторской деятельности.
2. Лицензия на осуществление аудиторской деятельности выдается Министерством финансов Республики Казахстан (далее - лицензиар) аудиторским организациям (далее - лицензиат), отвечающим квалификационным требованиям к лицензированию аудиторской деятельности, утвержденным постановлением Правительства Республики Казахстан от 28 сентября 2006 года N 931.
3. Лицензия на осуществление аудиторской деятельности является генеральной и выдается по форме согласно приложению 1 к настоящим Правилам.
4. Лицензия на осуществление аудиторской деятельности действительна на всей территории Республики Казахстан и выдается в единственном экземпляре.
5. Бланки лицензий имеют степень защищенности на уровне ценной бумаги на предъявителя, а также учетную серию и номер и являются документами строгой отчетности. Приобретение, учет и хранение бланков лицензий осуществляются лицензиаром.
8. Сведения о лицензиатах и выданных им лицензиях отражаются лицензиаром в специальном реестре аудиторских организаций.
9. Сведения о выдаче, отзыве, приостановлении и прекращении действия лицензии публикуются лицензиаром в периодических печатных изданиях на государственном и русском языках.
10. При выдаче лицензии, ее дубликата, а также за переоформление лицензии уплачивается лицензионный сбор в порядке и размере, установленных налоговым законодательством Республики Казахстан.
11. Для получения лицензии лицензиару представляются следующие документы:
1) заявление по форме, установленной Правительством Республики Казахстан;
2) документ, подтверждающий уплату лицензионного сбора за право занятия аудиторской деятельностью;
3) нотариально заверенные копии учредительных документов, свидетельства о государственной регистрации заявителя в качестве юридического лица и статистической карточки;
4) нотариально заверенная копия свидетельства о постановке заявителя на учет в налоговом органе (РНН);
5) нотариально заверенные копии квалификационных свидетельств о присвоении квалификации "аудитор" аудиторам, работающим в данной аудиторской ооганизации, и документов, на основании которых они состоят в трудовых отношениях с данной аудиторской организацией;
6) нотариально заверенная копия трудовой книжки руководителя либо нотариально заверенная копия индивидуального трудового договора либо выписки из приказов о приеме и увольнении.
Для подтверждения статуса аудиторской организации иностранная организация представляет нотариально заверенную копию лицензии либо оригинал письма с его нотариальным заверенным переводом, подтверждающего ее членство в профессиональной организации, являющейся членом Международной федерации бухгалтеров, или компетентного органа государства, резидентом которого она является.
13. Лицензиар может уточнять записи и сведения, содержащиеся в представленных документах, путем направления соответствующих запросов в государственные органы и организации.
14. До принятия решения о выдаче или об отказе в выдаче лицензии, лицензиар рассматривает представленные с заявлением материалы и оценивает их полноту и достоверность, соответствие лицензиата предъявляемым квалификационным требованиям.
15. Юридическое оформление решения о выдаче лицензии осуществляется путем издания приказа лицензиара.
16. Лицензия выдается не позднее месячного срока со дня подачи заявления с соответствующими документами, установленными настоящими Правилами.
17. В выдаче лицензии может быть отказано по следующим основаниям:
1) не представлен полный перечень документов, установленный пунктом 11 настоящих Правил. При устранении заявителем указанных препятствий заявление рассматривается на общих основаниях;
2) не внесен лицензионный сбор за право занятия аудиторской деятельностью;
3) заявитель не отвечает квалификационным требованиям, предъявляемым при лицензировании аудиторской деятельности, установленным Правительством Республики Казахстан;
4) в отношении руководителя аудиторской организации, имеется решение суда, запрещающее ему занятие аудиторской деятельностью.
18. Уведомление об отказе в выдаче лицензии с указанием причин отказа лицензиаром представляется в письменном виде в сроки, установленные для выдачи лицензии.
19. Заявление на выдачу лицензии аудиторской организации, у которой в соответствии с законодательными актами Республики Казахстан, а также с пунктом 25 настоящих Правил была отозвана лицензия, рассматривается не ранее чем через 1 (один) год с момента вынесения решения об отзыве.
20. В
случае изменения наименования, места нахождения юридического лица лицензиат в течение месяца подает заявление о переоформлении лицензии с приложением соответствующих документов, подтверждающих указанные сведения, а также возвращает оригинал ранее выданной лицензии.
Лицензиар в течение 10 (десяти) дней со дня подачи лицензиатом соответствующего письменного заявления переоформляет лицензию.
21. При утере лицензии лицензиат имеет право на получение дубликата. Лицензиар в течение 10 (десяти) рабочих дней производит выдачу дубликата лицензии по письменному заявлению лицензиата.
22. Лицензиар в соответствии с законодательством Республики Казахстан вправе своим приказом приостановить действие лицензии на срок до 6 (шести) месяцев с указанием причины приостановления.
23. Основанием для приостановления действия лицензии являются:
1) препятствие, уклонение, непредоставление соответствующих условий для проведения внешнего контроля качества или непрохождение внешнего контроля качества в установленные сроки;
2) несоблюдение требований законодательства Республики Казахстан в области аудиторской деятельности;
3) аннулирование квалификационного свидетельства "аудитор" у руководителя аудиторской организации;
4) исключение из профессиональной аудиторской организации;
5) письменное заявление лицензиата;
6) неосуществление деятельности в течение 12 (двенадцати) последовательных календарных месяцев.
24. При устранении причин, по которым действие лицензии было приостановлено, лицензиар своим приказом возобновляет действие лицензии.
В случае если причины, по которым действие лицензии лицензиаром приостановлено, были устранены раньше истечения срока приостановления, лицензиат обращается к лицензиару с просьбой о возобновлении действия лицензии.
25. Отзыв лицензии осуществляется лицензиаром в случаях, предусмотренных законодательными актами Республики Казахстан, а также:
1) представления аудируемому субъекту заведомо недостоверного аудиторского отчета;
2) несоблюдения требований законодательства Республики Казахстан в области аудиторской деятельности.
26. В случае отзыва или прекращения действия лицензии лицензиат в течение 10 (десяти) календарных дней со дня принятия решения об отзыве или прекращении действия лицензии возвращает лицензию лицензиару.
27. Лицензиат вправе обжаловать в судебном порядке решение об отзыве или приостановлении действия лицензии.
28. Лицензия прекращает свое действие в случаях:
1) отзыва лицензии;
2) ликвидации или реорганизации лицензиата;
3) добровольного возврата лицензии лицензиару.
29.Требования, предъявляемые к лицензиату:
1) ежегодно, в срок до 1 марта, представлять лицензиару Отчетность аудиторских организаций о соответствии квалификационным требованиям к аудиторской деятельности, информацию по страхованию гражданско-правовой ответственности аудиторской организации по формам согласно приложениям 2, 3 к настоящим Правилам;
2) в случае создания филиала известить лицензиара о его создании, месте его нахождения и руководителе, с приложением нотариально заверенной копии квалификационного свидетельства "аудитор";
3) в течение одного месяца после получения лицензии представить нотариально заверенную копию страхового полиса;
4) при принятии решения о прекращении лицензируемой деятельности возвратить оригинал лицензии лицензиару в десятидневный срок.
Приложение 1
к Правилам лицензирования
аудиторской деятельности
Серия Номер
Государственный герб
Республики Казахстан
ГОСУДАРСТВЕННАЯ ЛИЦЕНЗИЯ
на занятие аудиторской деятельностью
Выдана ___________________________________________________________
(полное наименование аудиторской организации)
__________________________________________________________________
Место нахождения _________________________________________________
__________________________________________________________________
РНН ______________________________________________________________
Генеральная лицензия действительна
на всей территории Республики Казахстан
Орган, выдавший лицензию
Министерство финансов Республики Казахстан
(полное наименование уполномоченного
органа)
Руководитель
(уполномоченное лицо) _____________________
М.П.
Дата выдачи лицензии "____" _______ г. Город ___________
Приложение 2
к Правилам лицензирования
аудиторской деятельности
Отчетность аудиторской организации
о соответствии квалификационным требованиям
к аудиторской деятельности
ЗА 200_ ГОД
|
Наименование аудиторской организации__________________________
Наличие изменений в учредительных документах за отчетный
|
Руководитель
_______________ ______________________________
Подпись (Ф.И.О.)
М.П.
Приложение 3
к Правилам лицензирования
аудиторской деятельности
Информация по страхованию
гражданско-правовой ответственности
аудиторской организации
ЗА 200_ ГОД
|
|
Данные о страховании гражданско-правовой
|
|
||
|
|
N
|
Наименование и
|
Номер и дата выдачи
|
|
|
|
|
|
||
Руководитель
_______________ _________________________
Подпись (Ф.И.О.)
М.П.
